Описание
УСЛОВИЕ 1. На основании баланса открыть счета бухгалтерского учета.
Остатки по синтетическим счетам бухгалтерского учета на 01 апреля 20___ г.
| Актив | Сумма, руб. | Пассив | Сумма, руб. |
| Основные средства
Материалы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Незавершенное строительство Основное производство Готовая продукция Касса Расчетные счета Расчеты с подотчетными лицами |
3570600
352000
63360 5275600 150200 203000 7200 735700
2150 |
Уставный капитал
Добавочный капитал Расчеты с поставщиками и подрядчиками Долгосрочные кредиты и займы Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Расчеты по налогам и сборам Нераспределенная прибыль |
51400
3052520
570200
5000000
182000
47320 23660 1432710 |
| Итого | 10359810 | Итого | 10359810 |
Аналитические счета.
Остатки к счету 10 «Материалы»
| Наименование материалов | Единица измерения | Цена, руб. | Количество | Сумма, руб. |
| Кирпич красный
Цемент Доски Гвозди Краска зеленая Эмаль белая Прочие материалы |
тыс. шт.
ц м3 кг кг кг
х |
1340 – 00
120 – 00 2000 — 00 5 – 00 58 – 00 78 – 00
х |
15
100 10 50 10 15
х |
20100 – 00
120000 – 00 20000 – 00 250 – 00 580 – 00 1170 – 00
189900 |
| Итого | Х | х | х | 352000 |
Остатки к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Наименование поставщиков | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | |
| ООО «Комбинат стройматериалов»
ЗАО «Масла и смазки» Итого |
205300
364900 570200 |
|
Остатки к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Фамилия, имя, отчество | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | |
|
Сергеев А.И. |
2150 |
|
УСЛОВИЕ 2. Составить бухгалтерские проводки в регистрационном журнале на основании нижеследующих хозяйственных операций за апрель 200 ____ г.
Содержание хозяйственных операций
| п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18. |
Поступили и оприходованы на складе от ООО «Стройдвор»
— кирпич красный 200 тыс. шт. — цемент 1500 ц — НДС Итого Оплачены счета ООО «Стройдвор» за поставленные строительные материалы с расчетных счетов Получено в кассу с расчетного счета: — на командировочные расходы — на хозяйственные нужды Итого Приобретен бензин от ЗАО «Масла и смазки»: — бензин марки АИ – 92 = 140 ц х 1475 руб. — бензин марки АИ – 76 = 250 ц х 1250 руб. — НДС Итого Оплачены счета ЗАО «Масла и смазки» за приобретенный бензин за счет краткосрочных кредитов Начислены проценты за пользование краткосрочными кредитами Оприходованы на складе, поступившие от ООО «Комбинат строительных материалов»: — доски 5 м3 х 2000 руб. — гвозди 10 кг х 5 руб. — краска зеленая 20 кг х 58 руб. — НДС Итого Выданы из кассы под отчет Леонидову М.С. на приобретение материалов Согласно авансового отчета и счета – фактуры оприходована на складе эмаль белая 30 кг х 78 руб. Отражен налог на добавленную стоимость по приобретенной эмали белой Внесен в кассу Сергеевым А.И. остаток подотчетных сумм Списываются израсходованные строительные материалы на строительство склада для хранения материальных ценностей: — кирпич 210 тыс. шт. — цемент 1550 ц — доски 9 м3 — гвозди 45 кг Итого Списывается израсходованная краска на ремонт офиса: — краска зеленая 30 кг — эмаль белая 45 кг Итого Списывается израсходованный бензин марки АИ – 76 на работу грузовых автомобилей 60 ц Списывается израсходованный бензин марки АИ – 92 на работу автомобилей, используемых на общехозяйственных нуждах 23 ц Выданы из кассы на командировочные расходы Родионову С.Д. На основании авансового отчета списываются подотчетные суммы, израсходованные Родионовым С.Д. на командировочные расходы Погашена задолженность поставщикам с расчетного счета: — ООО «Комбинат стройматериалов» — ЗАО «Масла и смазки» Итого |
268000 180000 80640 528640
400000
5000 2800 7800
20650 312500 93420 612420
500000
115000
10000 50 1160 2018 13228
2800
2340
421
2150
281400 186000 18000 225 485625
1740 3510 5250
75000
28750
5000
5000
100000 200000 300000 |
||
Выполнение задания 2.
Синтетические счета.
| Д-т Основные средства К-т | Д-т Материалы К-т | |||
| Д-т НДС К-т
по приобретенным материальным ценностям |
Д-т Вложения во К-т
внеоборотные активы |
|||
| Д-т Основное производство К-т | Д-т Готовая продукция К-т | |||
| Д-т Касса К-т | Д-т Расчетные счета К-т | |||
| Д-т Расчеты с подотчетными К-т
лицами |
Д-т Уставный капитал К-т | |||
| Д-т Добавочный капитал К-т
|
Д-т Расчеты с поставщи — К-т
ками и подрядчиками |
|||
| Д-т Краткосрочные кредиты К-т
и займы |
Д-т Долгосрочные К-т
кредиты и займы |
|||
| Д-т Расчеты по социальному К-т
страхованию и обеспечению |
Д-т Расчеты по налогам К-т
и сборам |
|||
| Д-т Расчеты с персоналом К-т
по оплате труда |
Д-т Нераспределенная К-т
прибыль |
||||
|
|
|||||
| Д-т Вспомогательные К-т
производства |
Д-т Общехозяйственные К-т
расходы |
||||
| Д-т К-т | Д-т К-т | |||
Аналитические счета к счету 10 «Материалы»
«Кирпич красный»
Д-т Ед. изм. ц. Цена за единицу руб. К-т
| № п/п | Количество | Сумма, руб. | № п/п | Количество | Сумма, руб. |
«Цемент»
Д-т Ед. изм. ц. Цена за единицу руб. К-т
| № п/п | Количество | Сумма, руб. | № п/п | Количество | Сумма, руб. |
«Доски»
Д-т Ед. изм. м3 Цена за единицу руб. К-т
| № п/п | Количество | Сумма, руб. | № п/п | Количество | Сумма, руб. |
«Краска зеленая»
Д-т Ед. изм. кг Цена за единицу руб. К-т
| № п/п | Количество | Сумма, руб. | № п/п | Количество | Сумма, руб. |
|
|
«Эмаль белая»
Д-т Ед. изм. кг Цена за единицу руб. К-т
| № п/п | Количество | Сумма, руб. | № п/п | Количество | Сумма, руб. |
«Гвозди»
Д-т Ед. изм. кг Цена за единицу руб. К-т
| № п/п | Количество | Сумма, руб. | № п/п | Количество | Сумма, руб. |
«Бензин марки АИ-92»
Д-т Ед. изм. Цена за единицу руб. К-т
| № п/п | Количество | Сумма, руб. | № п/п | Количество | Сумма, руб. |
«Бензин марки АИ-76»
Д-т Ед. изм. Цена за единицу руб. К-т
| № п/п | Количество | Сумма, руб. | № п/п | Количество | Сумма, руб. |
К счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Д-т ООО «Комбинат К-т
строй. материалов» |
Д-т ООО «Стройдвор» К-т
|
|||
| Д-т ЗАО «Масла и смазки» К-т
|
|
К счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Д-т Сергеев А.И. К-т | Д-т Леонидов М.С. К-т | |||
| Д-т Родионов С.Д. К-т | |
Условие 3. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета и произвести сверку данных аналитического учета с синтетическим учетом.
| 1. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета. | |||||||
| Шифр счета | Наименование счетов | Сальдо на 1 апреля | Обороты за апрель | Остаток на 1 мая | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
Оборотные ведомости по счетам аналитического учета.
- По счету 10 «Материалы»
| № п/п | Наименование материалов | Остаток на 01.04. | Обороты за апрель | Остаток на 01.05. | |||
| количество | сумма, руб. | дебет | кредит | количество | сумма, руб. | ||
| количество | сумма, руб. | ||||||
| Итого: | |||||||
- По счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № п/п | Наименование поставщиков | Сальдо на 01.04. | Обороты за апрель | Сальдо на 1 мая | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
- По счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № п/п | Фамилия, имя, отчество. | Остаток на 01.04. | Обороты за апрель | Остаток на 01.05. | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
