МДК.03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Описание

Номера заданий студент определяет в соответствии с заглавной буквой фамилии.

Вариант (определяется первой буквой фамилии)
Номер задания	Первая буква фамилии	Номер задания	Первая буква фамилии	Номер задания	Первая буква фамилии
1-2	А	6-7	К	11-12	Х-Ц
3-4	Б	8-9	Л	13-14	Ч-Ш-Щ
5-6	В	10-11	М	15-1	Э
7-8	Г	12-13	Н	2-3	Ю
9-10	Д	14-15	О	4-5	Я
11-12	Е-Ё	1-2	П
13-14	Ж	3-4	Р
15-1	3	5-6	С
2-3	И-Й	7-8	Т
4-5	К	9-10	У-Ф

 

Задание1: ООО «Салют» занимается производственной деятельностью и является плательщиком НДС.

В первом квартале 2019 г. организация произвела следующие хозяйственные операции:

1) Реализовала продукцию двух видов:

— А (ставка НДС 20%) на сумму 1416000 руб., в т.ч. НДС 236000 руб.

— В (ставка НДС 10%) на сумму 550000 руб., в т.ч. НДС 50000 руб.

2) Оплатила счет-фактуру за сырье на сумму 826000 руб., в т.ч. НДС — 137000 руб.

3) Оплатила счет-фактуру за станок стоимостью 129800 руб., в том числе НДС — 19800 руб. Станок принят на учет и введен в эксплуатацию.

4) Оплатила счет-фактуру за аренду склада для хранения готовой продукции на сумму 11800 руб., в том числе НДС — 1966 руб.

5) В розничной торговой сети приобрела канцтовары за наличный расчет на сумму 756 руб. Кассовый чек имеется, НДС не выделен.

По первым четырем операциям расчеты осуществлены через расчетный счет, счета-фактуры имеются.

Требуется:

1. Исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет.
2. Указать срок представления декларации по НДС и срок уплаты налога.
3. Составление корреспонденции счетов по начислению и перечислениям НДС.

Задание 2: ООО «Весна» в 1 кв. 2019 г. реализовало товары собственного производства на сумму 2400000 руб., в т.ч. НДС 400000 руб. Расходы, связанные с производством реализованных товаров, составили 900000 руб.

На расчетный счет организации поступила арендная плата по договору в сумме 120000 руб. в т.ч. НДС 20000 руб. (сдача имущества в аренду носит временный характер).

Поступил штраф за нарушение договора купли-продажи (штраф признан должником) в сумме 18000 руб., в т.ч. НДС 3000 руб.

Оплачено за банковское обслуживание по договору 4000 руб.

Во 2-м квартале 2019 г. ООО «Весна» реализовало товаров на сумму 3600000 руб., в т.ч. НДС 600000 руб. Расходы, связанные с производством реализованных товаров, составили 1600000 руб.

Оплатило штраф за нарушение хозяйственного договора в сумме 10000 руб. (сумма указана за вычетом НДС). Ставка налога на прибыль установлена максимальная.

В целях налогообложения в учетной политике принят метод начисления. Данные налогового учета и бухгалтерского учета совпадают.

Требуется:

1. Исчислить авансовые платежи по ННП за полугодие.
2. Указать срок представления декларации и срок уплаты ННП.
3. Составление корреспонденции счетов по начислению и перечислениям налога на прибыль.

Задание 3: Гражданин по основному месту работы в 2019 году ежемесячно получает:

— Оклад — 6700 руб.,

— Доплата на питание — 500 руб.

— Оплата за счет фирмы коммунальных услуг — 950 руб.

Кроме того, в течение года ему производились следующие выплаты:

ЯНВАРЬ:

— Премия в размере оклада.

— Доплата за работу в выходные и праздничные дни- 1000 руб.

ФЕВРАЛЬ:

— Материальная помощь — 2500 руб.

— Оплата добровольного страхования жизни-.1450 руб.

— Компенсация за проезд — 600 руб.

МАРТ:

— Оформлена подписка на периодическую печать на 2-ое полугодие 2019 г.-1800руб.

— Получен ценный подарок стоимостью 5600 руб. По документам, представленным в бухгалтерию, видно, что работник является инвалидом 2-ой, группы и у него имеется двое детей 12 и 14 лет.

Требуется:

1. Исчислить сумму налога на доходы работника по основному месту работы за январь, февраль и март.
2. Составление корреспонденции счетов по начислению и перечислениям НДФЛ.

Задание 4: ООО «Титан» зарегистрировано и осуществляет свою деятельность на территории Московской области: ИНН 5012012730, КПП 501201001, ОГРН-1035012724131. Для технологических нужд

осуществляет забор воды из реки Клязьма. Водный объект находится по месту нахождения организации. Лимит забора воды по лицензии составляет 30000 куб. м. в месяц. За февраль 2019 г. было забрано 40000 куб.м, воды, из них 10000 куб.м, сверх лимита. Ставка платы за воду в данном регионе установлена в размере 184 руб. за 1000 куб.м, воды.

Требуется:

1. Исчислить водный налог за налоговый период.
2. Указать сроки представления налоговой декларации и уплаты налога.

Задание 5: ООО «Венечка» добывает минеральную воду, в январе 2019 г. добыто 101589 м (определено прямым методом).

Стоимость ед. добытого полезного ископаемого, определяется исходя из сложившихся у налогоплательщика за январь 2019 г. цен реализации добытого полезного ископаемого — 2 руб. 73 коп. Ставка налога 7,5%.

Требуется:

1. Исчислить налог на добычу полезных ископаемых за налоговый период.
2. Указать срок представления налоговой декларации в налоговые органы и срок уплаты налога.

Задание 6: В январе 2019 г. табачная фабрика реализовала 400000 сигарет с фильтром по отпускной цене 250.000 руб. (без уплаты акциза и НДС). Ставки акциза указаны в гл. 22 НК РФ, ст. 193.

Требуется:

-Исчислить сумму акциза за налоговый период.

-Указать срок уплаты акциза.

По состоянию на:	Первоначальная стоимость ОС	В т.ч. памятник культуры фед.значения	Износ ОС (амортизация)	В т.ч. износ памятника культуры фед.
01.01.201	340000	25000	2000	250
01.02.201	340000	25000	4000	500
01.03.201	340000	25000	6000	750
01.04.201	350000	25000	9000	1000
01.05.201	350000	25000	1100	1250
01.06.201	350000	25000	1300	1500
01.07.201	360000	25000	1600	1 750

Задание 7: ЗАО «Орел» занимается производственной деятельностью и является плательщиком налога на имущество организации. По данным бухгалтерского учета в 2019 г. имеются следующие данные (цифры даны условные): В рублях

В данном субъекте РФ, где зарегистрировано ЗАО «Орел», установлены отчетные периоды и максимальная ставка по налогу на имущество организаций. Сроки представления налоговых расчетов и налоговой декларации по налогу остановлены в соответствии с ПК РФ, ст. 386, п.2 и п.3.

Требуется:

1 Исчислить авансовые платежи по налогу на имущество организаций за первый и второй отчетный период.

2. Указать сроки представления налоговых расчетов по авансовым платежам и сроки их уплаты.

Задание 8: ЗАО «Питер» имеет на балансе 2 зарегистрированных транспортных средства: автомобиль ВАЗ — 2104 мощностью — 75 л.с. и катер — 110 л.с. Ставки налога, установленные законодательством региона следующие:

для автомобиля — 5 руб./л.с;

для катера — 20 руб. л/с.

Автомобиль зарегистрирован 20 марта 2013 г. и снят с регистрации 2 октября 2019 г. Катер зарегистрирован 3 июля 2019 года и с учета не снят.

В регионе, где зарегистрированы транспортные средства введены отчетные периоды.

Сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в сроки представления отчетности в НО, согласно ст. 361.1, 363 НК РФ, часть II.

Требуется:

1. Исчислить авансовые платежи по транспортному налогу за отчетные периоды 2019 г.
2. Исчислить транспортный налог за налоговый период.
3. Указать сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу за отчетные периоды и налога за налоговый период.

Ф.И.О. сотрудника	ПФР		ФСС РФ	ФФОМС	ТФОМС
	Страховая часть	Накопительная часть
За январь
Иванов И.И.	26%		2,9%	3,1%	2,0%
Петрова П.П.	20%	6%	2,9%	3,1%	2,0%
Смирнов С.С.	16%		1,9%	1,1%	1,2%
Итого по организации за январь 2011 г.:

Задание 9: Руководитель предприятия Иванов И.И. (1959 года рождения) получает заработную плату в размере 100 000 руб. в месяц. Заработная плата главного бухгалтера Петровой П.П. (1975 года рождения) составляет 100 000 руб., а заработная плата кладовщика Смирнова С.С. (1961 года рождения) — 20 000 руб. Также ему присвоена инвалидность III группы, подтвержденная справкой учреждения медико-социальной экспертизы, поэтому на выплаты в пользу Смирнова страховые взносы начисляются с применением пониженных тарифов. Сам расчет страховых взносов за январь 2019 г. приведен в таблице ,(руб-)-

Требуется:

1. Определить платеж за январь 2019 г. по страховым взносам в целом по организации.

Задание 10:

Для ООО «Деметра» на 2019 г. установлен тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в размере 0,8 % (соответствует 7 классу профессионального риска) со скидкой 20 %.

Иными словами, тариф с учетом скидки равен 0,64% (0,8% х (100% — 20%)). В марте организация начислила своим сотрудникам заработную плату на сумму 100 000 руб., в том числе инвалидам I, II и III групп — 30 000 руб.

Требуется:

1. Определить, как бухгалтер начислит взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за март, в том числе на заработную плату:

-сотрудников-инвалидов;

— других сотрудников.

Задание 10: ОАО «Интер» работает в сфере общественного питания, страховые взносы рассчитывает по базовым ставкам. За май 2019 г. одному из менеджеров организации, Иванову С.В., 1966 года рождения, начислена заработная плата 45 000 руб. (с января по май начисления не превышали 568 000 руб.).

Требуется:

1. В бухгалтерском учете на конец мая 2019 г. ОАО «Интер» сделать соответствующие записи;
2. Определить общую сумму страховых взносов с заработной платы Иванова С.В.

Задание 11: ОАО «Интер» — торговая организация, страховые взносы рассчитывает по базовым ставкам. С января по апрель руководителю организации Лаврушину Т.Б., 1976 года рождения, начислена

заработная плата 340 000 руб. В марте выплачено пособие по временной нетрудоспособности в размере 26 200 руб. С мая по июль начислено по 87 000 руб. за каждый месяц.

Требуется:

1. Определить сумму страховых взносов в ПФР (индивидуальная часть) с января по июнь; солидарную часть; накопительную часть.

Задание 12: Товаровед Астахова В.Н. работает в ООО «Картина» с 1 января 2010 г. В апреле 2019 г. она представила больничный лист сроком на 6 дней. За 2017 г. ей было начислено 480 000 руб., а за 2018 г. — 520 000 руб.

Астахова В.Н. имеет общий страховой стаж семь лет. Фактический заработок работника за год превышает предельную базу для начисления взносов (463 000 руб. в 2017 г. и 512 000 руб. в 2018 г.).

Требуется:

1. Определить сумму пособия по временной нетрудоспособности.

Задание 13: Перов А.Н. работает бухгалтером в ООО «Картина» 10 лет. В апреле 2019 г. он представил больничный лист на 7 календарных дней. Для расчета пособия по временной нетрудоспособности необходимо учитывать все облагаемые страховыми взносами в ФСС выплаты за 2 расчетных календарных года, предшествующие наступлению болезни сотрудника, то есть за 2017 и 2018 гг. Поскольку страховой стаж работника 10 лет, то он имеет право на 100%-ный размер пособия по временной нетрудоспособности.

В 2017 г. у Перова А.Н. был оклад 16 000 руб. в месяц, ежемесячная премия — 25% оклада, квартальная премия в размере 50% оклада и премия в связи с юбилеем в размере 30% оклада.

В 2018 г. у Перова А.Н. оклад составил 26 000 руб. в месяц, ежемесячная премия — 25% оклада, квартальная премия в размере 70% оклада.

Требуется:

1. Определить сумму пособия по временной нетрудоспособности.

Задание 14: ООО «Микродин» занимается производственной деятельностью и является плательщиком НДС. В 1 квартале 2019 года произведены следующие операции:

1.Реализована продукция на сумму 4 800 00 руб., включая НДС (20%);

2.Оплачена стоимость приобретенного станка в сумме 600 000 руб., включая НДС (20%). Станок оприходован и введен в эксплуатацию;

3. Куплены и оприходованы материалы на сумму 36 000 руб., включая НДС (18%).

Расчеты организация осуществляет через расчетный счет, счета-фактуры имеются.

Требуется:

1. Исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет.
2. Указать срок представления декларации по НДС и срок уплаты налога.

Задание 15: Промышленное предприятие, имеющее статус открытого акционерного общества имеет следующие показатели финансово-хозяйственной деятельности за 2013 год.

1. Произведено и реализовано продукции:

— изделие «А»-12300 единиц (отпускная цена -900 руб. без НДС, себестоимость одного изделия — 750 руб.)

— изделие « Б » -10900 единиц (отпускная цена-1200 руб. без НДС, себестоимость одного изделия — 1000 руб.)

— изделие « В » 460 единиц (отпускная цена-2450 руб. без НДС, себестоимость одного изделия-2120 руб.)

2. Выручка от реализованных работ и услуг без НДС — 1300000. (затраты на их производство — 850600 руб.)
3. Доходы от сдачи имущества в аренду без НДС -430000 руб.

Требуется:

1. Определить сумму налога на прибыль за 2019 год, подлежащую уплате в каждый бюджет.