Описание

Обязательное задание (Текущий контроль)

В обязательном порядке обучающийся должен выполнить следующие задания:

1. На основании баланса открыть счета бухгалтерского учета.
2. На основании приведенных хозяйственных операций определить корреспонденцию счетов.
3. Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо.
4. Составить оборотные ведомости.

УСЛОВИЕ 1. На основании баланса открыть счета бухгалтерского учета.

Остатки по синтетическим счетам бухгалтерского учета на 01 апреля 20 __ г.

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
Основные средства	3570600	Уставный капитал	51400
Материалы	352000	Добавочный капитал	3052520
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		Расчеты с поставщиками и подрядчиками	570200
Незавершенное строительство	63360	Долгосрочные кредиты и займы
Основное производство	5275600	Расчеты с персоналом по оплате труда	5000000
Готовая продукция	150200
Касса	203000	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	182000
Расчетные счета	7200
Расчеты с подотчетными лицами	735700 2150	Расчеты по налогам и сборам Нераспределенная прибыль	47320 23660 1432710
Итого	10359810	Итого	10359810

Аналитические счета. Остатки к счету 10 «Материалы»

Наименование материалов	Единица измерения	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
Кирпич красный	тыс. шт.	1340 -00	15	20100-00
Цемент	Ц	120-00	100	120000-00
Доски	м3	2000-00	10	20000 -00
Гвозди	кг	5-00	50	250 -00
Краска зеленая	кг	58 -00	10	580 -00
Эмаль белая	кг	78 -00	15	1170-00
Прочие материалы	X	X	X	189900
Итого	X	X	X	352000

Остатки к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщиков	Сумма, руб.
	дебет	кредит
ООО «Комбинат стройматериалов» ЗАО «Масла и смазки» Итого		205300 364900 570200

Остатки к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Фамилия, имя, отчество	Сумма, руб.
	дебет	кредит
Сергеев А.И.	2150

УСЛОВИЕ 2. Составить бухгалтерские проводки в регистрационном журнале на основании нижеследующих хозяйственных операций за апрель 200 __ г.

Содержание хозяйственных операций

п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
1	2	3	4	5
1.	Поступили и оприходованы на складе от ООО «Стройдвор»
	— кирпич красный 200 тыс. шт.	268000
	— цемент 1500 ц	180000
	-НДС	80640
	Итого	528640
2.	Оплачены счета ООО «Стройдвор» за поставленные строительные материалы с расчетных счетов	400000
3.	Получено в кассу с расчетного счета:
	— на командировочные расходы	5000
	— на хозяйственные нужды	2800
	Итого	7800
4.	Приобретен бензин от ЗАО «Масла и смазки»:
	— бензин марки АИ — 92 = 140 ц × 1475 руб.	20650
	— бензин марки АИ -76 = 250 ц × 1250 руб.	312500
	— НДС	93420
	Итого	612420
5.	Оплачены счета ЗАО «Масла и смазки» за приобретенный бензин за счет краткосрочных кредитов	500000
6.	Начислены проценты за пользование краткосрочными кредитами	115000
7.	Оприходованы на складе, поступившие от ООО «Комбинат строительных материалов»: — доски 5 м3 х 2000 руб. — гвозди 10 кг х 5 руб.	10000
	— краска зеленая 20 кг х 58 руб.	50
	— НДС	1160
	Итого	2018
8.	Выданы из кассы под отчет Леонидову М.С. на приобретение материалов	13228
9.	Согласно авансового отчета и счета — фактуры оприходована на складе эмаль белая 30 кг х 78 руб.	2800
10.	Отражен налог на добавленную стоимость по приобретенной эмали белой	2340
11.	Внесен в кассу Сергеевым А.И. остаток подотчетных сумм	421
12.	Списываются израсходованные строительные материалы на строительство склада для хранения материальных ценностей:	2150
	— кирпич 21 0 тыс. шт. — цемент 1550 ц — доски 9 м3	281400
	— гвозди 45 кг	186000
	Итого	18000
	Списывается израсходованная краска на	225
	ремонт офиса:	485625
13.	— краска зеленая 30 кг — эмаль белая 45 кг
	Итого	1740
	Списывается израсходованный бензин марки АИ — 76 на работу грузовых автомобилей	3510
		5250
14.	60 ц Списывается израсходованный бензин марки АИ — 92 на работу автомобилей, исполь-	75000
15.	зуемых на общехозяйственных нуждах 23 ц Выданы из кассы на командировочные расходы Родионову С.Д.	28750
16.	На основании авансового отчета списываются подотчетные суммы, израсходованные Родионовым С.Д. на командировочные расходы	5000
17.
	Погашена задолженность поставщикам с
	расчетного счета: — ООО «Комбинат стройматериалов»	5000
18.	— ЗАО «Масла и смазки»
	Итого	100000 200000 300000

Выполнение задания 2.

Синтетические счета.

Д-т Основные средства К-т

Д-т Материалы К-т

Д-т НДС по приобретенным материальным ценностям К-т

Д-т Вложения во внеоборотные активы К-т

Д-т Основное производство К-т

Д-т Готовая продукция К-т

Д-т Касса К-т

Д-т Расчетные счета К-т

Д-т Расчеты с подотчетными лицами К-т

Д-т Уставный капитал К-т

 

Д-т Добавочный капитал К-т

Д-т Расчеты с поставщиками и подрядчиками — К-т

 

Аналитические счета к счету 10 «Материалы»

«Кирпич красный»

«Цемент»

«Доски»

«Краска зеленая»

«Эмаль белая»

«Гвозди»

«Бензин марки АИ-92»

«Бензин марки АИ-76»

 

К счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Д-т ООО «Комбинат строй. материалов» К-т

Д-т ООО «Стройдвор» К-т

Д-т ЗАО «Масла и смазки»К-т

К счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Д-т Сергеев А.И. К-т

Д-т Леонидов М.С. К-т

Д-т Родионов С.Д. К-т

Условие 3. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета и произвести сверку данных аналитического учета с синтетическим учетом.

1. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета.
Шифр счета	Наименование счетов	Сальдо на 1 апреля		Обороты за апрель		Остаток на 1 мая
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит

Оборотные ведомости по счетам аналитического учета. 1. По счету 10 «Материалы»

№ п/п	Наименование материалов	Остаток на 01.04.		Обороты за апрель		Остаток на 01.05.
		количество	сумма, руб.	дебет	кредит	количество	сумма, руб.
				количество	сумма, руб.
	Итого:

2. По счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование поставщиков	Сальдо на 01.04.		Обороты за апрель		Сальдо на 1 мая
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит

3. По счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п	Фамилия, имя, отчество.	Остаток на 01.04.		Обороты за апрель		Остаток на 01.05.
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит