Налоговый учет и отчетность

На этой странице Вы найдёте решения и ответы на задания для выполнения обучающимися по дисциплине «Налоговый учет и отчетность» направления подготовки 38.03.01 «Экономика» – Курск: типография МЭБИК.
Ответы на обязательные задания здесь.
Промежуточная аттестация обучающихся проводится в форме сдачи зачета. 
ДЛЯ ПРОХОЖДЕНИЯ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ СТУДЕНТ ДОЛЖЕН ОТВЕТИТЬ НА ВОПРОСЫ/ЗАДАНИЯ  БИЛЕТА.

ГОТОВЫЕ БИЛЕТЫ ВНИЗУ СТРАНИЦЫ

Заказать уникальный билет, который будет выполнен специально для Вас, можно здесь: ВЫПОЛНЕНИЕ УНИКАЛЬНОГО БИЛЕТА ПО НАЛОГОВОМУ УЧЕТУ И ОТЧЕТНОСТИ для МЭБИК.

Номер билета студент определяет в соответствии с заглавной буквой фамилии 

Вариант (определяется первой буквой фамилии)
Номер варианта Первая буква фамилии Номер варианта Первая буква фамилии Номер варианта Первая буква фамилии
1 А 11 Л 21 Ц- Ч
2 Б 12 М 22 Ш- Щ
3 В 13 Н 23 Э
4 Г 14 О 24 Ю
5 Д 15 П 25 Я
6 Е- Ё 16 Р  
7 Ж 17 С  
8 З 18 Т  
9 И- Й 19 У  
10 К 20 Ф-Х  

Ответы на вопросы/задания в билете оформляются на одной стороне листа белой односторонней бумаги (формата А4) в текстовой редакторе Word шрифт «14  TimesNewRoman» с полями: левое – 30 мм, правое – 10 мм, верхнее – 20 мм, нижнее –  20 мм. Межстрочный интервал – 1,5. Выравнивание текста – по ширине страницы с включенным режимом переноса. Фразы, начинающиеся с «красной» строки, печатаются с отступом от начала строки равным 12 мм (первая стандартная позиция табулятора). Объем ответа минимум 1 страница на один вопрос/задание. Титульный лист см. Приложение 1.  

БИЛЕТ 1  

  1. Предпосылки возникновения налогового учета в системе финансовых отношений
  1. АО «Актив» и ООО «Пассив» заключили договор мены. По договору «Актив» передает «Пассиву» партию товаров, а «Пассив» «Активу» – партию материалов.

Договор предусматривает, что стоимость обмениваемых ценностей одинакова и составляет 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.), что соответствует уровню рыночных цен. Себестоимость товаров, которые «Актив» передал «Пассиву», составляет 80 000 руб.

«Актив» отгрузил товары раньше, чем «Пассив» передал материалы.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. АО «Актив» и ООО «Пассив» заключили договор мены. По договору «Актив» передает «Пассиву» партию товаров, а «Пассив» «Активу» – партию материалов. Договор предусматривает, что стоимость обмениваемых ценностей одинакова и составляет 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.), что соответствует уровню рыночных цен.

Себестоимость товаров, которые «Актив» передал «Пассиву», составляет 150 000 руб.

«Пассив» передал материалы раньше, чем «Актив» отгрузил товары. 

БИЛЕТ 2

  1. Этапы развития налогового учета в России
  1. АО «Актив» продало партию товара на сумму 11 800 долл. США (в том числе НДС – 1800 долл. США). Оплатить товар покупатель должен в рублях по курсу Банка России на день платежа.

Право собственности на товар переходит к покупателю в момент его отгрузки.

Курс доллара составил:

  • на дату отгрузки товаров – 26,4 руб./USD;
  • на дату оплаты товаров – 26,3 руб./USD.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. В августе «Электрозавод» приобрел 30 банок масляной краски. Стоимость одной банки краски, согласно счету-фактуре поставщика, – 590 руб. (в том числе НДС – 90 руб.). Для ремонта здания заводоуправления было передано 25 банок краски, оставшиеся пять банок – для ремонта здания детского сада, находящегося на балансе «Электрозавода». Дети сотрудников «Электрозавода» посещают детский сад бесплатно, финансирование этих расходов завод осуществляет за счет собственных средств.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

БИЛЕТ 3 

  1. Понятие и сущность налогового учета. Соотношение бухгалтерского и налогового учета
  1. АО «Актив» продало партию товара на сумму 11 800 долл. США (в том числе НДС – 1800 долл. США). Оплатить товар покупатель должен в рублях по курсу Банка России на день платежа. Право собственности на товар переходит к покупателю в момент его отгрузки. Курс доллара США составил:
  • на дату отгрузки товаров – 26,4 руб./USD;
  • на дату оплаты товаров – 26,5 руб./USD.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. 31 марта ООО «Прима» продало АО «Ким» 100 компьютеров. Цена каждого компьютера – 17 700 руб. (без НДС). По условиям договора покупателю предоставят скидку в размере 3%, если он оплатит товар не позднее 3 апреля. Деньги от АО «Ким» (с учетом скидки) поступили на расчетный счет «Примы» 2 апреля.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета 

БИЛЕТ 4 

  1. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета. Методология налогового учета
  1. 25 января ООО «Старт» (продавец) отгрузило ООО «Ритм» (покупатель) товар по договору поставки на сумму 354 000 руб. (в том числе НДС – 54 000 руб.) с условием о рассрочке платежа до 31 марта и уплатой процентов в размере 15% годовых. Покупная стоимость передаваемого товара – 165 200 руб. (в том числе НДС – 25 200 руб.).

Деньги от ООО «Ритм» за проданный товар были получены 31 марта.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. В сентябре текущего года АО «Актив» продало готовую продукцию собственного производства (кирпич) своему работнику А.Н. Иванову по сниженным ценам.

1000 штук кирпича было продано по цене 4 руб./шт.

Обычно «Актив» реализует такой же кирпич по рыночной цене – 7 руб./шт. Себестоимость одного кирпича – 2 руб.

Иванов не имеет права на стандартные налоговые вычеты.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета 

БИЛЕТ 5 

  1. Учетная политика для целей налогообложения прибыли
  1. 10 июля АО «Актив» по договору поставки отгрузило ООО «Пассив» товары на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). В договоре указан срок оплаты товара – 15 июля. Однако «Пассив» оплатил товар только 8 августа.

В договоре содержится безусловная обязанность покупателя (ООО «Пассив») уплатить пени за несвоевременную оплату поставленного товара в размере 0,3% от невыплаченной суммы за каждый день просрочки.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. В марте работнику АО «Актив» С.С. Петрову были выплачены:
  • заработная плата за февраль в сумме 8800 руб.;
  • премия, предусмотренная Положением о премировании «Актива», в сумме 2500 руб.;
  • материальная помощь в связи со смертью члена семьи в сумме 6000 руб. (налогом не облагается).

Петров не имеет права на стандартные налоговые вычеты.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета 

БИЛЕТ 6 

  1. Элементы учетной политики по организации налогового учета
  1. АО «Актив» и ООО «Пассив» заключили договор мены. По договору «Актив» передает «Пассиву» партию товаров, а «Пассив» «Активу» – партию материалов.

Договор предусматривает, что стоимость обмениваемых ценностей одинакова и составляет 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.), что соответствует уровню рыночных цен. Себестоимость товаров, которые «Актив» передал «Пассиву», составляет 80 000 руб.

«Актив» отгрузил товары раньше, чем «Пассив» передал материалы.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. АО «Актив» и ООО «Пассив» заключили договор мены. По договору «Актив» передает «Пассиву» партию товаров, а «Пассив» «Активу» – партию материалов. Договор предусматривает, что стоимость обмениваемых ценностей одинакова и составляет 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.), что соответствует уровню рыночных цен.

Себестоимость товаров, которые «Актив» передал «Пассиву», составляет 150 000 руб.

«Пассив» передал материалы раньше, чем «Актив» отгрузил товары. 

БИЛЕТ 7 

  1. Налоговая отчетность организации
  1. АО «Актив» продало партию товара на сумму 11 800 долл. США (в том числе НДС – 1800 долл. США). Оплатить товар покупатель должен в рублях по курсу Банка России на день платежа.

Право собственности на товар переходит к покупателю в момент его отгрузки.

Курс доллара составил:

  • на дату отгрузки товаров – 26,4 руб./USD;
  • на дату оплаты товаров – 26,3 руб./USD.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. В августе «Электрозавод» приобрел 30 банок масляной краски. Стоимость одной банки краски, согласно счету-фактуре поставщика, – 590 руб. (в том числе НДС – 90 руб.). Для ремонта здания заводоуправления было передано 25 банок краски, оставшиеся пять банок – для ремонта здания детского сада, находящегося на балансе «Электрозавода». Дети сотрудников «Электрозавода» посещают детский сад бесплатно, финансирование этих расходов завод осуществляет за счет собственных средств.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета 

БИЛЕТ 8 

  1. Элементы налога на прибыль
  1. АО «Актив» продало партию товара на сумму 11 800 долл. США (в том числе НДС – 1800 долл. США). Оплатить товар покупатель должен в рублях по курсу Банка России на день платежа. Право собственности на товар переходит к покупателю в момент его отгрузки. Курс доллара США составил:
  • на дату отгрузки товаров – 26,4 руб./USD;
  • на дату оплаты товаров – 26,5 руб./USD.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. 31 марта ООО «Прима» продало АО «Ким» 100 компьютеров. Цена каждого компьютера – 17 700 руб. (без НДС). По условиям договора покупателю предоставят скидку в размере 3%, если он оплатит товар не позднее 3 апреля. Деньги от АО «Ким» (с учетом скидки) поступили на расчетный счет «Примы» 2 апреля.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета 

БИЛЕТ 9 

  1. Порядок налогового учета доходов, их классификация и методы признания
  1. 25 января ООО «Старт» (продавец) отгрузило ООО «Ритм» (покупатель) товар по договору поставки на сумму 354 000 руб. (в том числе НДС – 54 000 руб.) с условием о рассрочке платежа до 31 марта и уплатой процентов в размере 15% годовых. Покупная стоимость передаваемого товара – 165 200 руб. (в том числе НДС – 25 200 руб.).

Деньги от ООО «Ритм» за проданный товар были получены 31 марта.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. В сентябре текущего года АО «Актив» продало готовую продукцию собственного производства (кирпич) своему работнику А.Н. Иванову по сниженным ценам.

1000 штук кирпича было продано по цене 4 руб./шт.

Обычно «Актив» реализует такой же кирпич по рыночной цене – 7 руб./шт. Себестоимость одного кирпича – 2 руб.

Иванов не имеет права на стандартные налоговые вычеты.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета 

БИЛЕТ 10 

  1. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию
  1. 10 июля АО «Актив» по договору поставки отгрузило ООО «Пассив» товары на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). В договоре указан срок оплаты товара – 15 июля. Однако «Пассив» оплатил товар только 8 августа.

В договоре содержится безусловная обязанность покупателя (ООО «Пассив») уплатить пени за несвоевременную оплату поставленного товара в размере 0,3% от невыплаченной суммы за каждый день просрочки.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. В марте работнику АО «Актив» С.С. Петрову были выплачены:
  • заработная плата за февраль в сумме 8800 руб.;
  • премия, предусмотренная Положением о премировании «Актива», в сумме 2500 руб.;
  • материальная помощь в связи со смертью члена семьи в сумме 6000 руб. (налогом не облагается).

Петров не имеет права на стандартные налоговые вычеты.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета 

БИЛЕТ 11 

  1. Налоговый учет материальных расходов
  1. АО «Актив» и ООО «Пассив» заключили договор мены. По договору «Актив» передает «Пассиву» партию товаров, а «Пассив» «Активу» – партию материалов.

Договор предусматривает, что стоимость обмениваемых ценностей одинакова и составляет 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.), что соответствует уровню рыночных цен. Себестоимость товаров, которые «Актив» передал «Пассиву», составляет 80 000 руб.

«Актив» отгрузил товары раньше, чем «Пассив» передал материалы.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. АО «Актив» и ООО «Пассив» заключили договор мены. По договору «Актив» передает «Пассиву» партию товаров, а «Пассив» «Активу» – партию материалов. Договор предусматривает, что стоимость обмениваемых ценностей одинакова и составляет 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.), что соответствует уровню рыночных цен.

Себестоимость товаров, которые «Актив» передал «Пассиву», составляет 150 000 руб.

«Пассив» передал материалы раньше, чем «Актив» отгрузил товары. 

БИЛЕТ 12 

  1. Налоговый учет расходов на оплату труда
  1. АО «Актив» продало партию товара на сумму 11 800 долл. США (в том числе НДС – 1800 долл. США). Оплатить товар покупатель должен в рублях по курсу Банка России на день платежа.

Право собственности на товар переходит к покупателю в момент его отгрузки.

Курс доллара составил:

  • на дату отгрузки товаров – 26,4 руб./USD;
  • на дату оплаты товаров – 26,3 руб./USD.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. В августе «Электрозавод» приобрел 30 банок масляной краски. Стоимость одной банки краски, согласно счету-фактуре поставщика, – 590 руб. (в том числе НДС – 90 руб.). Для ремонта здания заводоуправления было передано 25 банок краски, оставшиеся пять банок – для ремонта здания детского сада, находящегося на балансе «Электрозавода». Дети сотрудников «Электрозавода» посещают детский сад бесплатно, финансирование этих расходов завод осуществляет за счет собственных средств.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета 

БИЛЕТ 13 

  1. Налоговый учет амортизируемого имущества
  1. АО «Актив» продало партию товара на сумму 11 800 долл. США (в том числе НДС – 1800 долл. США). Оплатить товар покупатель должен в рублях по курсу Банка России на день платежа. Право собственности на товар переходит к покупателю в момент его отгрузки. Курс доллара США составил:
  • на дату отгрузки товаров – 26,4 руб./USD;
  • на дату оплаты товаров – 26,5 руб./USD.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. 31 марта ООО «Прима» продало АО «Ким» 100 компьютеров. Цена каждого компьютера – 17 700 руб. (без НДС). По условиям договора покупателю предоставят скидку в размере 3%, если он оплатит товар не позднее 3 апреля. Деньги от АО «Ким» (с учетом скидки) поступили на расчетный счет «Примы» 2 апреля.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета 

БИЛЕТ 14 

  1. Состав и признание прочих расходов по производству и реализации продукции (работ, услуг)
  1. 25 января ООО «Старт» (продавец) отгрузило ООО «Ритм» (покупатель) товар по договору поставки на сумму 354 000 руб. (в том числе НДС – 54 000 руб.) с условием о рассрочке платежа до 31 марта и уплатой процентов в размере 15% годовых. Покупная стоимость передаваемого товара – 165 200 руб. (в том числе НДС – 25 200 руб.).

Деньги от ООО «Ритм» за проданный товар были получены 31 марта.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. В сентябре текущего года АО «Актив» продало готовую продукцию собственного производства (кирпич) своему работнику А.Н. Иванову по сниженным ценам.

1000 штук кирпича было продано по цене 4 руб./шт.

Обычно «Актив» реализует такой же кирпич по рыночной цене – 7 руб./шт. Себестоимость одного кирпича – 2 руб.

Иванов не имеет права на стандартные налоговые вычеты.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета 

БИЛЕТ 15 

  1. Налоговый учет расходов на ремонт, реконструкцию и модернизацию основных средств
  1. 10 июля АО «Актив» по договору поставки отгрузило ООО «Пассив» товары на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). В договоре указан срок оплаты товара – 15 июля. Однако «Пассив» оплатил товар только 8 августа.

В договоре содержится безусловная обязанность покупателя (ООО «Пассив») уплатить пени за несвоевременную оплату поставленного товара в размере 0,3% от невыплаченной суммы за каждый день просрочки.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. В марте работнику АО «Актив» С.С. Петрову были выплачены:
  • заработная плата за февраль в сумме 8800 руб.;
  • премия, предусмотренная Положением о премировании «Актива», в сумме 2500 руб.;
  • материальная помощь в связи со смертью члена семьи в сумме 6000 руб. (налогом не облагается).

Петров не имеет права на стандартные налоговые вычеты.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета 

БИЛЕТ 16 

  1. Налоговый учет представительских расходов и расходов на рекламу
  1. АО «Актив» и ООО «Пассив» заключили договор мены. По договору «Актив» передает «Пассиву» партию товаров, а «Пассив» «Активу» – партию материалов.

Договор предусматривает, что стоимость обмениваемых ценностей одинакова и составляет 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.), что соответствует уровню рыночных цен. Себестоимость товаров, которые «Актив» передал «Пассиву», составляет 80 000 руб.

«Актив» отгрузил товары раньше, чем «Пассив» передал материалы.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. АО «Актив» и ООО «Пассив» заключили договор мены. По договору «Актив» передает «Пассиву» партию товаров, а «Пассив» «Активу» – партию материалов. Договор предусматривает, что стоимость обмениваемых ценностей одинакова и составляет 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.), что соответствует уровню рыночных цен.

Себестоимость товаров, которые «Актив» передал «Пассиву», составляет 150 000 руб.

«Пассив» передал материалы раньше, чем «Актив» отгрузил товары. 

БИЛЕТ 17 

  1. Налоговый учет расходов на приобретение земельных участков
  1. АО «Актив» продало партию товара на сумму 11 800 долл. США (в том числе НДС – 1800 долл. США). Оплатить товар покупатель должен в рублях по курсу Банка России на день платежа.

Право собственности на товар переходит к покупателю в момент его отгрузки.

Курс доллара составил:

  • на дату отгрузки товаров – 26,4 руб./USD;
  • на дату оплаты товаров – 26,3 руб./USD.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. В августе «Электрозавод» приобрел 30 банок масляной краски. Стоимость одной банки краски, согласно счету-фактуре поставщика, – 590 руб. (в том числе НДС – 90 руб.). Для ремонта здания заводоуправления было передано 25 банок краски, оставшиеся пять банок – для ремонта здания детского сада, находящегося на балансе «Электрозавода». Дети сотрудников «Электрозавода» посещают детский сад бесплатно, финансирование этих расходов завод осуществляет за счет собственных средств.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета 

БИЛЕТ 18 

  1. Состав, признание и налоговый учет внереализационных расходов
  1. АО «Актив» продало партию товара на сумму 11 800 долл. США (в том числе НДС – 1800 долл. США). Оплатить товар покупатель должен в рублях по курсу Банка России на день платежа. Право собственности на товар переходит к покупателю в момент его отгрузки. Курс доллара США составил:
  • на дату отгрузки товаров – 26,4 руб./USD;
  • на дату оплаты товаров – 26,5 руб./USD.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. 31 марта ООО «Прима» продало АО «Ким» 100 компьютеров. Цена каждого компьютера – 17 700 руб. (без НДС). По условиям договора покупателю предоставят скидку в размере 3%, если он оплатит товар не позднее 3 апреля. Деньги от АО «Ким» (с учетом скидки) поступили на расчетный счет «Примы» 2 апреля.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета 

БИЛЕТ 19 

  1. Порядок расчета суммы налога на прибыль и уплаты его в бюджет
  1. 25 января ООО «Старт» (продавец) отгрузило ООО «Ритм» (покупатель) товар по договору поставки на сумму 354 000 руб. (в том числе НДС – 54 000 руб.) с условием о рассрочке платежа до 31 марта и уплатой процентов в размере 15% годовых. Покупная стоимость передаваемого товара – 165 200 руб. (в том числе НДС – 25 200 руб.).

Деньги от ООО «Ритм» за проданный товар были получены 31 марта.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. В сентябре текущего года АО «Актив» продало готовую продукцию собственного производства (кирпич) своему работнику А.Н. Иванову по сниженным ценам.

1000 штук кирпича было продано по цене 4 руб./шт.

Обычно «Актив» реализует такой же кирпич по рыночной цене – 7 руб./шт. Себестоимость одного кирпича – 2 руб.

Иванов не имеет права на стандартные налоговые вычеты.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета 

БИЛЕТ 20 

  1. Налоговый учет деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств
  1. 10 июля АО «Актив» по договору поставки отгрузило ООО «Пассив» товары на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). В договоре указан срок оплаты товара – 15 июля. Однако «Пассив» оплатил товар только 8 августа.

В договоре содержится безусловная обязанность покупателя (ООО «Пассив») уплатить пени за несвоевременную оплату поставленного товара в размере 0,3% от невыплаченной суммы за каждый день просрочки.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. В марте работнику АО «Актив» С.С. Петрову были выплачены:
  • заработная плата за февраль в сумме 8800 руб.;
  • премия, предусмотренная Положением о премировании «Актива», в сумме 2500 руб.;
  • материальная помощь в связи со смертью члена семьи в сумме 6000 руб. (налогом не облагается).

Петров не имеет права на стандартные налоговые вычеты.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета 

БИЛЕТ 21 

  1. Налоговый учет при передаче имущества в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда)
  1. АО «Актив» и ООО «Пассив» заключили договор мены. По договору «Актив» передает «Пассиву» партию товаров, а «Пассив» «Активу» – партию материалов.

Договор предусматривает, что стоимость обмениваемых ценностей одинакова и составляет 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.), что соответствует уровню рыночных цен. Себестоимость товаров, которые «Актив» передал «Пассиву», составляет 80 000 руб.

«Актив» отгрузил товары раньше, чем «Пассив» передал материалы.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. АО «Актив» и ООО «Пассив» заключили договор мены. По договору «Актив» передает «Пассиву» партию товаров, а «Пассив» «Активу» – партию материалов. Договор предусматривает, что стоимость обмениваемых ценностей одинакова и составляет 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.), что соответствует уровню рыночных цен.

Себестоимость товаров, которые «Актив» передал «Пассиву», составляет 150 000 руб.

«Пассив» передал материалы раньше, чем «Актив» отгрузил товары. 

БИЛЕТ 22 

  1. Уплата налога на прибыль
  1. АО «Актив» продало партию товара на сумму 11 800 долл. США (в том числе НДС – 1800 долл. США). Оплатить товар покупатель должен в рублях по курсу Банка России на день платежа.

Право собственности на товар переходит к покупателю в момент его отгрузки.

Курс доллара составил:

  • на дату отгрузки товаров – 26,4 руб./USD;
  • на дату оплаты товаров – 26,3 руб./USD.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. В августе «Электрозавод» приобрел 30 банок масляной краски. Стоимость одной банки краски, согласно счету-фактуре поставщика, – 590 руб. (в том числе НДС – 90 руб.). Для ремонта здания заводоуправления было передано 25 банок краски, оставшиеся пять банок – для ремонта здания детского сада, находящегося на балансе «Электрозавода». Дети сотрудников «Электрозавода» посещают детский сад бесплатно, финансирование этих расходов завод осуществляет за счет собственных средств.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета 

БИЛЕТ 23 

  1. Налоговый учет при наличии обособленных подразделений
  1. АО «Актив» продало партию товара на сумму 11 800 долл. США (в том числе НДС – 1800 долл. США). Оплатить товар покупатель должен в рублях по курсу Банка России на день платежа. Право собственности на товар переходит к покупателю в момент его отгрузки. Курс доллара США составил:
  • на дату отгрузки товаров – 26,4 руб./USD;
  • на дату оплаты товаров – 26,5 руб./USD.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. 31 марта ООО «Прима» продало АО «Ким» 100 компьютеров. Цена каждого компьютера – 17 700 руб. (без НДС). По условиям договора покупателю предоставят скидку в размере 3%, если он оплатит товар не позднее 3 апреля. Деньги от АО «Ким» (с учетом скидки) поступили на расчетный счет «Примы» 2 апреля.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета 

БИЛЕТ 24 

  1. Налоговый учет при осуществлении операций с ценными бумагами
  1. 25 января ООО «Старт» (продавец) отгрузило ООО «Ритм» (покупатель) товар по договору поставки на сумму 354 000 руб. (в том числе НДС – 54 000 руб.) с условием о рассрочке платежа до 31 марта и уплатой процентов в размере 15% годовых. Покупная стоимость передаваемого товара – 165 200 руб. (в том числе НДС – 25 200 руб.).

Деньги от ООО «Ритм» за проданный товар были получены 31 марта.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. В сентябре текущего года АО «Актив» продало готовую продукцию собственного производства (кирпич) своему работнику А.Н. Иванову по сниженным ценам.

1000 штук кирпича было продано по цене 4 руб./шт.

Обычно «Актив» реализует такой же кирпич по рыночной цене – 7 руб./шт. Себестоимость одного кирпича – 2 руб.

Иванов не имеет права на стандартные налоговые вычеты.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета 

БИЛЕТ 25

  1. Порядок веления раздельного учета доходов и расходов и формирования налоговой базы
  1. 10 июля АО «Актив» по договору поставки отгрузило ООО «Пассив» товары на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). В договоре указан срок оплаты товара – 15 июля. Однако «Пассив» оплатил товар только 8 августа.

В договоре содержится безусловная обязанность покупателя (ООО «Пассив») уплатить пени за несвоевременную оплату поставленного товара в размере 0,3% от невыплаченной суммы за каждый день просрочки.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

  1. В марте работнику АО «Актив» С.С. Петрову были выплачены:
  • заработная плата за февраль в сумме 8800 руб.;
  • премия, предусмотренная Положением о премировании «Актива», в сумме 2500 руб.;
  • материальная помощь в связи со смертью члена семьи в сумме 6000 руб. (налогом не облагается).

Петров не имеет права на стандартные налоговые вычеты.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета

Показ 21 элемента

Показ 21 элемента